In het kort: U bent btw-plichtig wanneer u regelmatig en zelfstandig goederen levert of diensten verricht, met of zonder winstoogmerk, hoofdzakelijk of als aanvulling. Dat geldt voor een eenmanszaak, een bijberoep en een vennootschap. U laat u registreren voor u start. Voor vrijgestelde activiteiten en kleine ondernemingen gelden afwijkende regels.
Op deze pagina leest u wat btw-plichtig zijn betekent, wanneer het voor u geldt en welke stap daarna volgt. De gegevens komen van de FOD Financiën.
Wat betekent btw-plichtig?
Btw-plichtig zijn betekent dat u als onderneming onder de btw valt. U rekent btw aan op wat u verkoopt, tenzij een vrijstelling geldt, en u laat u registreren bij de btw-administratie. Na die registratie is uw BTW-nummer actief.
Wanneer bent u btw-plichtig? De algemene regel
U bent btw-plichtig wanneer u goederen levert of diensten verricht in het kader van een economische activiteit. Volgens de FOD Financiën gaat het om een activiteit die:
- op regelmatige basis wordt uitgeoefend;
- op zelfstandige basis wordt uitgeoefend, dus niet in loondienst;
- met of zonder winstoogmerk gebeurt;
- hoofdzakelijk of aanvullend is, dus ook als nevenactiviteit;
- gebeurt ongeacht de plaats waar u ze uitoefent.
Geldt dit voor u, dan laat u zich registreren voor u met uw activiteit start.
Btw-plichtig als eenmanszaak, in bijberoep of als vennootschap
De rechtsvorm bepaalt niet of u btw-plichtig bent. Uw activiteit doet dat. Hieronder ziet u wat dat betekent in drie veelvoorkomende situaties.
Zelfstandige in hoofdberoep of eenmanszaak
Oefent u als zelfstandige regelmatig en zelfstandig een activiteit uit, dan bent u in principe btw-plichtig. Alles over het BTW-nummer voor uw eenmanszaak leest u op de dienstpagina.
Zelfstandige in bijberoep
Ook een activiteit als aanvulling op een job of een andere activiteit valt onder de btw-plicht. Heeft u een kleine omzet, dan blijft u btw-plichtig, maar kunt u de vrijstellingsregeling gebruiken. Lees meer over het BTW-nummer in bijberoep.
Vennootschap
Ook een vennootschap die goederen levert of diensten verricht, valt onder dezelfde regel. Voor verbonden vennootschappen bestaat bovendien de BTW-eenheid.
Wanneer hoeft u zich niet te registreren voor de btw?
Een onderneming die uitsluitend vrijgestelde activiteiten uitoefent en daarvoor geen recht op btw-aftrek heeft, moet zich niet registreren en mag geen btw aanrekenen. Dat geldt onder meer voor bepaalde socio-culturele, financiële en medische activiteiten.
Op die uitzondering bestaan zelf uitzonderingen, bijvoorbeeld bij bepaalde handelingen met andere EU-landen: dan moet u zich toch registreren. Lees alles over vrijgestelde activiteiten.
Blijft u btw-plichtig onder de vrijstellingsregeling?
Ja. Een kleine onderneming in de vrijstellingsregeling rekent geen btw aan, maar blijft btw-plichtig en heeft een BTW-nummer. De regeling is mogelijk bij een jaaromzet tot € 25.000, exclusief btw. Alle details staan op de pagina over de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
Veelgemaakte fouten bij de btw-plicht
- Starten voor de registratie. U laat u registreren voor u met uw activiteit start, niet erna.
- Denken dat een kleine omzet de btw-plicht wegneemt. De vrijstellingsregeling is een regeling voor ondernemingen die onder de btw vallen. U blijft geregistreerd met een BTW-nummer.
- Een bijberoep niet registreren. Ook een activiteit als aanvulling valt onder de btw.
- Wijzigingen niet doorgeven. Verandert uw activiteit of uw btw-regeling, dan geeft u dat door via een wijziging van uw BTW-gegevens.
Welke stap volgt als u btw-plichtig bent?
- Heeft u al een ondernemingsnummer? Dan laten wij uw BTW-nummer activeren met formulier 604A.
- Start u nog helemaal en heeft u nog geen ondernemingsnummer? Dan regelen wij de volledige opstart. Lees hoe u uw BTW-nummer aanvraagt.
- Twijfelt u over het verschil tussen de twee nummers? Lees dan ondernemingsnummer of BTW-nummer.
Twijfelt u of u btw-plichtig bent? Bespreek dat met uw accountant. Wij zijn geen accountant en geven geen fiscaal advies over uw individuele situatie. Wij zorgen ervoor dat uw BTW-nummer correct wordt geregeld.
Veelgestelde vragen over de btw-plicht
Wanneer ben ik btw-plichtig?
U bent btw-plichtig wanneer u regelmatig en zelfstandig goederen levert of diensten verricht, met of zonder winstoogmerk, hoofdzakelijk of als aanvulling. Voor bepaalde vrijgestelde activiteiten en voor kleine ondernemingen gelden afwijkende regels.
Ben ik btw-plichtig als zelfstandige in bijberoep?
Ja, in principe wel. Ook een activiteit als aanvulling op een job valt onder de btw-plicht. Met een kleine omzet kunt u de vrijstellingsregeling gebruiken, maar u blijft dan wel geregistreerd met een BTW-nummer.
Vanaf welke omzet ben ik btw-plichtig?
Een omzetgrens bepaalt niet of u btw-plichtig bent. De grens van € 25.000, exclusief btw, bepaalt of u de vrijstellingsregeling kunt gebruiken. Ook dan blijft u btw-plichtig en heeft u een BTW-nummer.
Is een vennootschap altijd btw-plichtig?
Een vennootschap volgt dezelfde regel als een zelfstandige: de activiteit bepaalt of er btw-plicht is, niet de rechtsvorm. Oefent ze uitsluitend vrijgestelde activiteiten uit zonder recht op aftrek, dan hoeft ze zich in principe niet te registreren.
Wanneer moet ik me registreren voor de btw?
Een btw-plichtige laat zich registreren voor ze met haar activiteit start. Wacht dus niet tot uw eerste verkoop of factuur. Heeft u al een ondernemingsnummer, dan activeren wij uw BTW-nummer.
Wat is het verschil tussen btw-plichtig zijn en een BTW-nummer hebben?
Btw-plichtig zijn is uw status als onderneming. Het BTW-nummer is het nummer waarmee u als btw-plichtige geregistreerd staat. Het volgt uit uw ondernemingsnummer, met BE ervoor. Lees meer bij ondernemingsnummer of BTW-nummer.
Kan ik btw-plichtig zijn zonder btw aan te rekenen?
Ja, met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U rekent dan geen btw aan en dient geen periodieke btw-aangiften in, maar blijft btw-plichtig en heeft een BTW-nummer.