In het kort: Een btw-vrijstelling betekent dat u voor bepaalde handelingen geen btw aanrekent. Het kan gaan om een vrijgestelde activiteit, zoals bepaalde medische, financiële of socio-culturele handelingen, of om de aparte vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dat zijn twee verschillende zaken, met elk eigen gevolgen voor uw facturen en uw btw-aftrek.
Deze pagina behandelt de vrijgestelde activiteiten en legt het verschil uit met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Die regeling heeft een eigen pagina: vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
Wat betekent een btw-vrijstelling?
Een btw-vrijstelling betekent dat u voor bepaalde handelingen geen btw aanrekent. Er bestaan twee vormen die vaak door elkaar gehaald worden:
- Vrijgestelde activiteit: de wet stelt bepaalde soorten handelingen vrij van btw, ongeacht uw omzet.
- Vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: uw hele onderneming is vrijgesteld omdat uw jaaromzet beperkt blijft. Dat staat uitgelegd op de pagina over de vrijstellingsregeling.
Welke activiteiten zijn vrijgesteld van btw?
De wet stelt bepaalde soorten handelingen vrij van btw. Volgens de FOD Financiën gaat het onder meer om bepaalde socio-culturele, financiële en medische activiteiten.
Voorbeelden zijn verzekeringen, financiële handelingen, handelingen met onroerende goederen en handelingen van geneesheren en scholen. Voor veel vrijstellingen gelden voorwaarden, bijvoorbeeld rond de aard van de handeling of de dienstverlener.
Of uw activiteit vrijgesteld is, hangt dus af van wat u precies doet. Laat dat bevestigen door uw accountant. Wij zijn geen accountant en geven geen fiscaal advies over uw individuele situatie.
Vrijgestelde activiteit of vrijstellingsregeling: wat is het verschil?
Bij een vrijgestelde activiteit is de handeling zelf vrijgesteld, ongeacht uw omzet. Bij de vrijstellingsregeling is uw hele onderneming vrijgesteld, omdat uw jaaromzet niet hoger is dan € 25.000, exclusief btw.
| Onderwerp | Vrijgestelde activiteit | Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen |
|---|---|---|
| Waarop slaat de vrijstelling? | Op bepaalde soorten handelingen | Op uw onderneming als geheel |
| Wat bepaalt of ze geldt? | De aard van de handeling | Een jaaromzet tot € 25.000, exclusief btw |
| Btw aanrekenen? | Nee, voor de vrijgestelde handelingen | Nee |
| Btw op aankopen aftrekken? | Niet voor wat u gebruikt voor vrijgestelde handelingen | Nee |
| Registratie voor de btw? | In principe niet, als u uitsluitend vrijgestelde handelingen verricht en geen recht op aftrek heeft | Ja: u blijft btw-plichtig en heeft een BTW-nummer |
Meer over de tweede kolom leest u op de pagina over de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
Wat betekent een vrijstelling voor uw facturen?
Voor vrijgestelde handelingen rekent u geen btw aan, en dat mag u ook niet doen. Een vrijstelling is niet hetzelfde als het nultarief: bij een vrijgestelde handeling past u geen tarief toe. Welke tarieven er wel bestaan, ziet u bij de btw-tarieven in België.
Wat betekent een vrijstelling voor uw btw-aftrek?
Voor vrijgestelde handelingen heeft u in principe geen recht op aftrek van de btw op de aankopen die daarbij horen. Doet u zowel vrijgestelde als belaste handelingen, dan trekt u de btw op uw aankopen alleen af voor zover die dienen voor de belaste handelingen. U bent dan een gemengde of gedeeltelijke btw-plichtige.
Hoe u de aftrek in uw geval verdeelt, bespreekt u met uw accountant.
Wanneer is professioneel advies nuttig?
- U twijfelt of uw activiteit vrijgesteld is.
- U doet zowel vrijgestelde als belaste handelingen.
- U start een nieuwe activiteit of voegt een activiteit toe.
- U twijfelt of de vrijstellingsregeling bij uw activiteit past.
Voor de fiscale beoordeling gaat u naar uw accountant. Wij zorgen voor de registratie: wij laten uw BTW-nummer activeren, geven een wijziging correct door of melden de stopzetting. Lees ook wanneer u btw-plichtig bent.
Veelgestelde vragen over de btw-vrijstelling
Wat is een btw-vrijstelling?
Bij een btw-vrijstelling rekent u voor bepaalde handelingen geen btw aan. Het kan gaan om een vrijgestelde activiteit of om de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Die twee hebben elk hun eigen voorwaarden en gevolgen.
Welke activiteiten zijn vrijgesteld van btw?
Volgens de FOD Financiën gaat het onder meer om bepaalde socio-culturele, financiële en medische activiteiten, zoals verzekeringen, financiële handelingen en handelingen met onroerende goederen. Of uw activiteit vrijgesteld is, bevestigt u best bij uw accountant.
Wat is het verschil met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen?
Bij een vrijgestelde activiteit is de handeling zelf vrijgesteld, ongeacht uw omzet. Bij de vrijstellingsregeling is uw hele onderneming vrijgesteld, omdat uw jaaromzet niet hoger is dan € 25.000, exclusief btw.
Heb ik een BTW-nummer nodig als mijn activiteit vrijgesteld is?
Verricht u uitsluitend vrijgestelde handelingen zonder recht op aftrek, dan hoeft u zich in principe niet te registreren. Bij bepaalde handelingen met andere EU-landen en bij belaste handelingen moet u dat wel. Lees meer over de btw-plicht.
Kan ik btw aftrekken als ik vrijgestelde handelingen verricht?
Voor vrijgestelde handelingen heeft u in principe geen recht op aftrek. Doet u ook belaste handelingen, dan trekt u de btw op aankopen alleen af voor zover ze dienen voor die belaste handelingen. Bespreek de verdeling met uw accountant.
Is een btw-vrijstelling hetzelfde als het nultarief?
Nee. Bij het nultarief past u wel een tarief toe, namelijk 0%. Bij een vrijgestelde handeling rekent u geen btw aan en past u geen tarief toe. Alle tarieven staan bij de btw-tarieven in België.
Wat als ik zowel vrijgestelde als belaste handelingen verricht?
U rekent alleen op de belaste handelingen btw aan en trekt de btw op uw aankopen alleen af voor zover ze dienen voor die belaste handelingen. U bent dan een gemengde of gedeeltelijke btw-plichtige. Uw accountant helpt u de verdeling bepalen.