De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

Wat is de vrijstellingsregeling?

U blijft dus btw-plichtig en heeft een actief BTW-nummer. Alleen de manier waarop u met btw omgaat, is eenvoudiger. De regeling wordt ook wel de kmo-vrijstelling of kleine ondernemingsregeling genoemd.

Voor wie?

De regeling staat open voor kleine ondernemingen in elke juridische vorm: eenmanszaken, vennootschappen en verenigingen. Ze is vooral populair bij starters, zelfstandigen in bijberoep en ondernemers die vooral voor particulieren werken. Voor bijberoep en eenmanszaken is ze vaak het bekijken waard.

Niet elke activiteit komt in aanmerking. Bepaalde handelingen en sectoren zijn uitgesloten van de regeling. Of uw activiteit eronder valt, kijken we na bij uw aanvraag.

Omzetvoorwaarde

Gaat u over de grens, dan moet u overstappen naar de normale regeling. Wanneer die overstap ingaat, hangt af van hoeveel u de grens overschrijdt.

Wat betekent de regeling praktisch?

• ✓Geen btw aanrekenenUw facturen bevatten geen btw. Voor particuliere klanten bent u daardoor vaak goedkoper.
• ✓Geen periodieke btw-aangiftesU dient geen maand- of kwartaalaangiftes in.
• ✓Geen btw doorstortenU int geen btw en stort dus ook niets door.
• ✕Geen btw-aftrekDe btw op uw aankopen en investeringen wordt een kost.

Wat moet nog steeds gebeuren?

De vrijstelling betekent niet dat u geen btw-verplichtingen meer heeft. U moet onder meer nog:

• uw onderneming laten registreren voor btw, met een actief BTW-nummer;
• correcte facturen uitschrijven, met de verplichte vermelding;
• jaarlijks de nodige rapportering indienen, zoals een klantenlisting wanneer die van toepassing is;
• uw aankoop- en verkoopfacturen bijhouden en bewaren;
• wijzigingen en een overschrijding van de grens tijdig melden.

Facturatie

Uw facturen moeten voldoen aan de gewone factuurregels, met onder meer uw BTW-nummer. U rekent geen btw aan en vermeldt op elke factuur:

"Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen"

Houd er ook rekening mee dat de regels rond elektronische facturatie tussen ondernemingen evolueren. Controleer wat voor uw onderneming geldt.

Btw aftrekken

Onder de vrijstellingsregeling kunt u de btw die u betaalt op uw aankopen, kosten en investeringen niet terugvorderen. Doet u grote aankopen, bijvoorbeeld materiaal, een wagen of een verbouwing, dan kan dat een aanzienlijke kost zijn.

Wanneer is de regeling minder interessant?

• !U werkt vooral voor btw-plichtige bedrijvenZij kunnen de btw op uw facturen zelf aftrekken. Voor hen bent u met btw dus niet duurder.
• !U doet grote investeringenZonder aftrek betaalt u de volledige btw op uw aankopen.
• !Uw omzet groeit snelZit u dicht bij de grens, dan moet u mogelijk snel overstappen.
• !U werkt veel internationaalVoor handel binnen de EU gelden bijkomende regels.

Combinatie met een BTW-nummer

Ook met de vrijstellingsregeling heeft u een actief BTW-nummer nodig. U kiest de regeling bij de aanvraag van uw BTW-nummer, met formulier 604A. Heeft u al een BTW-nummer, dan kunt u later overstappen met een wijziging (formulier 604B).